8.3 財(cái)務(wù)審批制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序和校內(nèi)各核算單位的財(cái)務(wù)收支行為，提高工作效率，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合學(xué)院財(cái)務(wù)運(yùn)行實(shí)際，特制定本制度。
第一條 人員經(jīng)費(fèi)支出的審批
（一）國(guó)家規(guī)定的工資由計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)組織人事處審批的工資標(biāo)準(zhǔn)按月造表發(fā)放；各類津補(bǔ)貼和績(jī)效工資、獎(jiǎng)金由組織人事處根據(jù)各處室提供的信息按月造表，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核后發(fā)放。
（二）各教學(xué)系（院）部發(fā)放的課時(shí)津貼、獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資及各類補(bǔ)貼等按學(xué)院《系（院）部包干經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》執(zhí)行，實(shí)行總量控制。
第二條 公用經(jīng)費(fèi)支出的審批
（一）日常包干經(jīng)費(fèi)、日常專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
由學(xué)院年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)列支的二級(jí)系（院）及處室包干經(jīng)費(fèi)、日常專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在2000元以下的（不含2000元）原則上由各部門負(fù)責(zé)人審批。在2000元以上至5000元以下由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；在5000元以上至5萬(wàn)元以下由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；在5萬(wàn)元以上由院長(zhǎng)審批。系（院）部行政負(fù)責(zé)人、黨總支書記發(fā)生費(fèi)用支出，互相審核，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）教學(xué)設(shè)施設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)。
由教務(wù)處根據(jù)學(xué)院專業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度專業(yè)建設(shè)目標(biāo)及重點(diǎn)專業(yè)建設(shè)方案，提出年度教學(xué)設(shè)施設(shè)備經(jīng)費(fèi)分配原則，擬定初步分配方案；科研與發(fā)展規(guī)劃處根據(jù)分配方案，組織由教務(wù)處參與、相關(guān)專家組成的教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)項(xiàng)目論證小組進(jìn)行論證，形成經(jīng)費(fèi)分配的具體方案，提交學(xué)院審議后納入學(xué)院年度預(yù)算。如年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際項(xiàng)目采購(gòu)形成差價(jià)，則差價(jià)部分由科研與發(fā)展規(guī)劃處負(fù)責(zé)統(tǒng)籌并繼續(xù)用于教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)。按年度預(yù)算確定的教學(xué)設(shè)施設(shè)備各項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)審批。
（三）立項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
立項(xiàng)項(xiàng)目是指各處室系部已立項(xiàng)的專業(yè)、課程、教學(xué)團(tuán)隊(duì)與名師、實(shí)訓(xùn)基地等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目以及科研課題費(fèi)等。每年初由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)已立項(xiàng)的建設(shè)（研究）項(xiàng)目、建設(shè)（研究）進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用方案提出預(yù)算要求，經(jīng)科研發(fā)展規(guī)劃處審核后報(bào)學(xué)院分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，并由財(cái)務(wù)處建立項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制?？v向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)相關(guān)文件內(nèi)容要求及學(xué)院科研工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其支出內(nèi)容、支出范圍由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，科研與發(fā)展規(guī)劃處審批；橫向科研（含專業(yè)性公司）經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)協(xié)議規(guī)定、學(xué)院科研工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，所在部門負(fù)責(zé)人審批；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)項(xiàng)目檢查驗(yàn)收要求和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，科研發(fā)展規(guī)劃處審批，再依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)實(shí)行分級(jí)、分層的“財(cái)務(wù)一支筆”審批。
（四）基建、維修與物資采購(gòu)經(jīng)費(fèi)。
按規(guī)定需執(zhí)行集中采購(gòu)的項(xiàng)目，由申請(qǐng)采購(gòu)部門按年初預(yù)算報(bào)學(xué)院采購(gòu)小組，由采購(gòu)小組按采購(gòu)審批程序申報(bào)，按規(guī)定需執(zhí)行政府招標(biāo)采購(gòu)的，或者應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)備案的項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序辦理，確保手續(xù)齊全，相關(guān)經(jīng)費(fèi)在報(bào)銷之前先由采購(gòu)小組進(jìn)行審定，再依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)實(shí)行分級(jí)、分層的“財(cái)務(wù)一支筆”審批?；?xiàng)目，需由后勤服務(wù)處報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃及工程支付進(jìn)度，并報(bào)學(xué)院研究，在學(xué)院財(cái)力范圍內(nèi)予以安排，基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)經(jīng)分管基建院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審定后，報(bào)院長(zhǎng)審批。
第三條 部分特殊公用經(jīng)費(fèi)的審批
（一）會(huì)議費(fèi)。經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)承擔(dān)且需由學(xué)院安排或補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的各類會(huì)議，應(yīng)編制會(huì)議費(fèi)預(yù)算報(bào)送學(xué)院黨政辦公室，由黨政辦公室簽署意見、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核，院長(zhǎng)審批后，按批準(zhǔn)額度報(bào)銷。
（二）差旅費(fèi)。差旅費(fèi)實(shí)行事前報(bào)批制，差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。各部門處職領(lǐng)導(dǎo)出差時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部外出報(bào)告、審批制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出經(jīng)費(fèi)報(bào)銷以有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字為準(zhǔn)，無(wú)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一律不予報(bào)銷，經(jīng)費(fèi)包干單位不得以其他事由在包干經(jīng)費(fèi)中列支差旅費(fèi)。外出差旅報(bào)銷時(shí)需附《差旅審批單》，會(huì)議差旅報(bào)銷時(shí)需附會(huì)議通知，培訓(xùn)差旅報(bào)銷時(shí)需附培訓(xùn)通知。旅途中確需超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)或火車軟臥的以及確需私車公用出差的，應(yīng)在審批單中予以說明，按《差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定報(bào)銷。
（三）業(yè)務(wù)往來(lái)招待費(fèi)。按學(xué)院《公務(wù)接待管理辦法》執(zhí)行。
（四）由各部門邀請(qǐng)專家開展的學(xué)院層面專題或?qū)W術(shù)講座，以及圍繞學(xué)院項(xiàng)目建設(shè)咨詢相關(guān)專家發(fā)生的講座費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及咨詢費(fèi)等，以工資單方式進(jìn)行發(fā)放的，要進(jìn)行嚴(yán)格控制，須由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
（五）出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)。出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)從嚴(yán)控制，單獨(dú)預(yù)算，由院長(zhǎng)審批。
（六）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。屬于公務(wù)用車的車輛修理費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼費(fèi)用，須先由學(xué)院辦公室負(fù)責(zé)上報(bào)并納入學(xué)院年度預(yù)算，費(fèi)用報(bào)銷由學(xué)院辦公室審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5萬(wàn)（含5萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批。
（七）借款。為有效減少暫付款項(xiàng)資金的不合理擠占，加速資金周轉(zhuǎn)，對(duì)現(xiàn)金借款嚴(yán)格按照“前賬未清、后賬不借”的規(guī)定執(zhí)行。
學(xué)生及非學(xué)院在編人員不能作為借款人辦理借款手續(xù)（學(xué)生住院借款除外）。情況特殊確需借款的，由學(xué)生所在系部負(fù)責(zé)簽審并負(fù)責(zé)清繳。
各系（院）部、處室借款人的現(xiàn)金借款由所在部門負(fù)責(zé)人審核，由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批。
（八）預(yù)付款。從嚴(yán)控制預(yù)付款，根據(jù)文件或合同有關(guān)付款內(nèi)容要求執(zhí)行。包干經(jīng)費(fèi)支出的，由系（院）部負(fù)責(zé)人審批；處室、系（院）部公用經(jīng)費(fèi)支出由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。超過5萬(wàn)（含5萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批。
（九）預(yù)收代收款的支出。屬系（院）的預(yù)收代收款的支出，由系（院）負(fù)責(zé)人審批；屬職能部門的預(yù)收代收款的支出，由職能部門負(fù)責(zé)人審核、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。投標(biāo)押金由職能部門審批。
（十）相關(guān)職能部門建立的各項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由院長(zhǎng)審批，報(bào)銷時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)歸口系（院）部負(fù)責(zé)人審核、相關(guān)職能部門審批。學(xué)院層面的學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金，由職能部門負(fù)責(zé)報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5萬(wàn)（含5萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批。
第四條 非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的報(bào)批程序
非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的報(bào)批程序，按《衡陽(yáng)技師學(xué)院預(yù)（決）制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 財(cái)務(wù)收支審批責(zé)任
各級(jí)審核、審批責(zé)任人要嚴(yán)格執(zhí)照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、學(xué)院規(guī)章制度履行審批職責(zé)，并對(duì)簽批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。
無(wú)論何種經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定，凡必須由主管院領(lǐng)導(dǎo)審批的，主管院領(lǐng)導(dǎo)離校期間，由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；凡必須由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批的，分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)離校期間，由院長(zhǎng)審批；院長(zhǎng)離校期間，由院黨委書記審批。
各系（院）部、處室必須明確部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)分管人，并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。分管人因?qū)W習(xí)、工作需要，在離校期間，必須授權(quán)委托本部門其他負(fù)責(zé)人代管本部門財(cái)務(wù)報(bào)賬和預(yù)算工作，同時(shí)行使經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)，并出具授權(quán)委托書，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。
各部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格遵守學(xué)院規(guī)定，不得將單項(xiàng)支出金額化大為小，化整為零，逃避審查和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第六條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。